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    行业痛点/解决方案

    1、按照规定,房产税的纳税人是产权所有人。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳;产权出典的,由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定以及租典纠纷未解决的,应由房产代管人或使用人缴纳。
    以上产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人,均为房产税的纳税人。
    工业伟德国际手机登陆欢迎您若拥有房产(即为房产的所有权人)的,自然是房产税的纳税人。工业伟德国际手机登陆欢迎您使用的房产为国有(即全民所有),也应当缴纳房产税,是房产税的纳税人。
    2、房产税征收计算:
    (1) 从价计征算:房产余值=房产原值×[1-(10%~30%)]
    房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
    (2) 从租计征算:从租计征算是按房产的租金收入计征,其公式为:应纳税额=租金收入×12%
    纳税义务发生时间:将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
    (3)税率:
    按房产余值计征的,年税率为1.2%;
    按房产出租的租金收入计征的,税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。

    根据《财政部 伟德国际官网关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定,统借统还业务中,伟德国际手机登陆欢迎您集团或伟德国际手机登陆欢迎您集团中的核心伟德国际手机登陆欢迎您以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向伟德国际手机登陆欢迎您集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。
    统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税。
    统借统还业务,是指:
    (1)伟德国际手机登陆欢迎您集团或者伟德国际手机登陆欢迎您集团中的核心伟德国际手机登陆欢迎您向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。
    (2)伟德国际手机登陆欢迎您集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,由集团所属财务公司与伟德国际手机登陆欢迎您集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金,并向伟德国际手机登陆欢迎您集团或者集团内下属单位收取本息,再转付伟德国际手机登陆欢迎您集团,由伟德国际手机登陆欢迎您集团统一归还金融机构或债券购买方的业务

    根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》
    财税〔2016〕43号,转让土地厂房相关税务规定如下:
    1、计征契税的成交价格不含增值税。
    2、房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。
    3、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目。
    4、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。 
    5、免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
    6、在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
    1、考虑能否通过变通途径适用《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十三条的规定。符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:
    (一)能出具有效文件,证明被投资伟德国际手机登陆欢迎您因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;
    (二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
    (三)相关法律、政府文件或伟德国际手机登陆欢迎您章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本伟德国际手机登陆欢迎您员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
    (四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
    因此如果可以通过多次转让,或者其他途径能以明显低价转让即可实现税务筹划的目的。
    2、考虑能否实现纳税递延。根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第二十条的规定具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(二)股权转让协议已签订生效的;(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。也就是说让前述情形推迟出现,即可实现纳税递延。
    3、在就是从取得股权的成本及税费上考虑,能否将扣除额增大,从而降低计税金额。

    按照我国公司法规定,公司的股东可以为个人股东,也可以为伟德国际手机登陆欢迎您法人股东。一般来说,伟德国际手机登陆欢迎您年度实现的利润,按照《伟德国际手机登陆欢迎您所得税法》规定缴纳伟德国际手机登陆欢迎您所得税后,其税后利润应按照规定分配给股东。伟德国际官网《关于非居民伟德国际手机登陆欢迎您取得B股等股票股息征收伟德国际手机登陆欢迎您所得税问题的批复》(国税函〔2009〕394号)规定,在中国境内外公开发行、上市股票(A股、B股和海外股)的中国居民伟德国际手机登陆欢迎您,在向非居民伟德国际手机登陆欢迎您股东派发2008年及以后年度股息时,应统一按10%的税率代扣代缴伟德国际手机登陆欢迎您所得税。那么,股东从被投资伟德国际手机登陆欢迎您取得的税后分红所得,该如何纳税呢?

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    个人简介:多年会计师事务所工作经验。擅长领域:尽职调查审计及伟德国际手机登陆欢迎您财税顾问等相关业务,社区相关审计业务,房地产及建筑伟德国际手机登陆欢迎您税收筹划,项目土地增值税清算。